Souhrnné hlášení k DPH do EU

Souhrnné hlášení pro EU

Souhrnné hlášení podáváme proto, abychom správce daně informovali o zdanitelných plněních, která jsme udělali se subjekty z jiných států EU.

Kdy podat souhrnnné hlášení

Souhrnné hlášení podáváme jen tehdy, pokud pro ně máme náplň, tedy pokud jsme například:

• dodali zboží osobě registrované k DPH v jiném státu EU (§ 102 odst. 1 písm. a) až c) Zákona o DPH)
• poskytli službu s místem plnění v jiné zemi EU, je-li příjemce služby povinen přiznat a zaplatit daň, například jsme umístili reklamu z Google AdSense na svém webu (§ 102 odst. 1 písm. d) Zákona o DPH)
• přemístili obchodní majetek do jiného státu EU za účelem uskutečňování ekonomických činností
• více a podrobněji viz § 102 odst. 1 písm. a) až d) Zákona o DPH

Jak často musíme podat souhrnné hlášení?

Souhrnné hlášení podáme jen tehdy, pokud máme k jeho podání důvod. Nulové nepodáváme.

Při dodání zboží podáváme hlášení měsíčně.

Při jiných důvodech podáváme souhrnné hlášení podle toho, jaké máme zdaňovací období v ČR (měsíční, čtvrtletní).

Podání jen elektronicky

Souhrnné hlášení podáváme

on-line aplikací EPO

Pokud nemáme elektronický podpis nebo datovou schránku, postupujeme ve dvou krocích:

1) Souhrnné hlášení vyplníme a pošleme na finanční úřad pomocí on-line aplikace EPO.

2) Na závěr procesu nám aplikace nabídne potvrzení o odeslání hlášení, které musíme vytisknout a do pěti dnů doručit na finanční úřad. Samotné souhrnné hlášení vytiskneme pouze pro svou archivaci, na finanční úřad už jej v listinné podobě nepodáváme (když to uděláme, budou tam mít z toho zbytečný zmatek).

Údaje, které uvedeme do souhrnného hlášení, uvedeme i do daňového přiznání k DPH.

Podání s podpisem a schránkou

Pokud máme elektronický podpis a/nebo datovou schránku, můžeme se rozhodnout. Buď podáme souhrnné hlášení způsobem uvedeným výše, nebo formulář vyplníme pomocí aplikace EPO (viz výše) a pošleme jej jedním z těchto způsobů:

• prostřednictvím aplikace EPO pošleme se zaručeným podpisem
• pošleme datovou zprávou vygenerované aplikací EPO přes datovou schránku
• pošleme soubor ve formátu pdf přes datovou schránku

V těchto případech už nemusíme na finanční úřad doručovat papír - potvrzení o odeslání souhrnného hlášení.

Kódy plnění - vyplnění

Na souhrnném hlášení musíme vyplnit kód podle plnění, které přiznáváme:

• 0 – dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě
• 1 – přemístění obchodního majetku plátcem do jiného členského státu
• 2 – dodání zboží uvnitř území Evropského společenství formou třístranného obchodu, tento kód vyplňuje pouze prostřední osoba
• 3 – poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě dle § 9 odst. 1 ZDPH, pokud je povinen přiznat a zaplatit daň příjemce služby

Následné souhrnné hlášení

Následné hlášení je opravné, pokud jsme uvedli v souhrnném hlášení nesprávný údaj.

Souhrnné hlášení v zákoně

Viz § 100 a § 102 a souvisejících ustanovení Zákona o DPH.